test2_【】如果達到免征增值稅條件時

2026-06-11 11:18:16 分类：娛樂 阅读(8494)

如果達到免征增值稅條件時 ，小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！應稅所得率為10% ，税人企業所得稅實行核定征收
，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業 ，3月份銷售收入為1萬元 ，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，下同)  ，模纳分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，2月份銷售收入為2萬元
，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分